資產(chǎn)負(fù)債表貨幣資金

日期：2015-05-07 00:00:00 來源：互聯(lián)網(wǎng)

資產(chǎn)負(fù)債表貨幣資金（行情軟件分類：分析家）貨幣資金是指可以立即投入流通，用以購買商品或勞務(wù)，貨幣資金或用以償還債務(wù)的交換媒介。

資產(chǎn)負(fù)債表貨幣資金說明：

貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金是企業(yè)流動性最強(qiáng)，最有活力的資產(chǎn)，同時又是獲利能力最低，或者說幾乎不產(chǎn)生收益的資產(chǎn)，擁有量過多或過少對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營都會產(chǎn)生不利影響。企業(yè)經(jīng)營過程巾，引起貨幣資金發(fā)生變動的主要原因有：

　　(1)銷售規(guī)模的變動。企業(yè)銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)是取得貨幣資金的主要途徑，當(dāng)銷售規(guī)模發(fā)生變動時，貨幣資金數(shù)量必然會發(fā)生相應(yīng)的變動，也就是說，當(dāng)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入變化時，貨幣資金必然變化，兩者是直接相關(guān)的。

　　(2)企業(yè)信用政策的變動。所謂信用政策，又叫應(yīng)收賬款政策，是指企業(yè)對應(yīng)收賬款的態(tài)度。通俗地講，就是銷售實現(xiàn)時，是否允許客戶賒銷，賒銷比率多少，賒銷期限多長等。

　　實例

　　在老母親餐廳一家人吃頓飯本來應(yīng)該是280元，但是現(xiàn)在只付140元，剩下的一半需要等3個月才能付，餐廳能不能接受呢?餐廳說，你付200元吧，剩下的80元可以半年后再付。先付140元或者先付200元，以及余款怎么付等，就是信用政策。

　　企業(yè)的銷售規(guī)模擴(kuò)大是貨幣資金增加的先決條件。但是，在銷售規(guī)模不變的情況下，如果企業(yè)改變信用政策，則貨幣資金數(shù)量就會因此而變化。例如，在銷售時，企業(yè)提高現(xiàn)銷比例，其貨幣資金可能會多，反之，當(dāng)期收到的貨幣資金就會減少。如果企業(yè)收賬政策改變，也會對貨幣資金

　　數(shù)量產(chǎn)生影響，如企業(yè)奉行較嚴(yán)格的收賬政策，收賬力度較大，貨幣資金數(shù)量就會增加。

　　(3)企業(yè)短期內(nèi)是否有大額支付計劃。在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，可能會發(fā)生大筆的現(xiàn)金支出，如準(zhǔn)備派發(fā)現(xiàn)金股利，償還將要到期的巨額銀行借款，或集中購貨等，企業(yè)為此必須提前做好準(zhǔn)備，積累大量的貨幣資金以備需要，這樣就會使貨幣資金數(shù)量較正常狀態(tài)多。當(dāng)然，一旦這種需要消失，貨幣資金數(shù)量就會回歸正常水平。

資產(chǎn)負(fù)債表貨幣資金企業(yè)貨幣資金的數(shù)量與企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營密切相關(guān)，如果閱讀!報表時發(fā)現(xiàn)了該項目的異常變動，需要關(guān)注其變化原因，以廈時企;業(yè)未來經(jīng)營的影響等。歡迎大家使用資產(chǎn)負(fù)債表貨幣資金。

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