現金流量是現代理財學中的一個重要概念，是指企業在一定會計期間按照現金收付實現制，通過一定經濟活動(包括經營活動、投資活動、籌資活動和非經常性項目)而產生的現金流入、現金流出及其總量情況的總稱。即：企業一定時期的現金和現金等價物的流入和流出的數量。
    現金流游戲發明于20世紀90年代，發明者就是著名的投資家和財務教育家羅伯特·清崎。他發明這套游戲時間是1996年，當時正值中國的鼠年，所以這套游戲也通俗的稱為“老鼠賽跑”。現金流游戲是最大限度的模擬人生，讓人們在游戲中體味現實生活中的高風險投資，我們在現實生活中不敢去想的投資機會，在游戲中可以放松去做，通過游戲學習有價值的投資機會是什么。同時，也告訴我們真正的“富人”定義:有錢并且有時間，做自己喜歡做的事情。任何有志于在未來創建自己事業，實現財務自由，為家庭帶來財務安全的人，都有必要去現實中，和真人共同玩現金流游戲，提高自己的財務智商。現金流游戲，是最好的訓練場。
    現金流量分析具有以下作用：1、對獲取現金的能力作出評價；2、對償債能力作出評價；3、對收益的質量作出評；4、對投資活動和籌資活動作出評價。現金流的重要作用，如果說利潤相當于企業的血液，那么現金流則相當于企業的空氣。因為現金流管理出現問題而使企業處于困境的例子不勝枚舉。很多公司一直把注意力放在利潤表的數字上，卻很少討論現金周轉的問題。這就好像開著一輛車，只曉得盯著儀表板上的時速表，卻沒注意到油箱已經沒油了。
    在現在的經濟環境之下，對企業來說最重要的就是更有效地使用現金和資本。通過現金流和流動性分析衡量出來的經濟下滑，能告訴管理團隊在不同情況下，需要多少現金來維持商業運作。正確的模型能夠揭示改進流程的關鍵點和機會。 在現金為王的今天，現金流量和營運資本管理的方法和技術變得尤為重要。
    經營活動現金流量的列報方法有兩種，一種稱直接法，另一種稱間接法。
    1.直接法，是指通過現金流入和支出的主要類別直接反映來自企業經營活動的現金流量的報告方法。采用直接法報告現金流量，可以揭示企業經營活動現金流量的來源和用途，有助于預測企業未來的現金流量。經營活動現金流入的主要項目包括：1）銷售商品、提供勞務收到的現金。2）收到的稅費返還。3）收到的其他與經營活動有關的現金。經營活動現金
流出的主要項目包括：1）購買商品、接受勞務支付的現金。2）支付給職工以及為職工支付的現金。3）支付的各項稅。4）支付的其他與經營活動有關的現金。經營活動現金流量凈額是經營活動現金流入與經營活動現金流出的差額。
    2.間接法是在企業當期取得的凈利潤的基礎上，通過有關項目的調整，從而確定出經營活動的現金流量。采用間接法報告現金流量，可以揭示凈收益與凈現金流量的差別，有利于分析收益的質量和企業的營運資金管理狀況。將“凈利潤”調整成為“經營活動現金凈額”，需要進行以下4類調整計算：1）扣除非經營活動的損益（籌資和投資活動的損益）：處置固定資產、無形資產、其他長期資產的損失；固定資產報廢損失；財務費用；投資損失（減收益）。凈利潤扣除“非經營活動損益”后，得出的是“經營活動凈損益”。2）加上不支付經營資產的費用：計提的減值準備；計提固定資產折舊；無形資產攤銷；長期待攤費用攤銷；待攤費用減少；預提費用增加。這6種費用已在計算利潤時扣除，但沒有在本期支付現金，將其加回去，得出“經營活動應得現金”。3）加上非現金流動資產減少：存貨減少（減增加）；經營性應收項目減少，包括應收票據減少（減增加）、應收賬款減少（減增加）、預付賬款減少（減增加）、其他應收款減少（減增加）。4）加上經營性應付項目增加，包括應付票據增加（減減少）、應付賬款增加（減減少）、其他應付款增加（減減少）、應付工資增加（減減少）、應付福利增加（減減少）、應交稅金增加（減減少），以及遞延稅款貸項（該項目的性質比特殊，也可列作非經營損益）。